موارد مشمول سامانه مودیان(بخش اول)

بسمه تعالی

با گسترش نظام مالیاتی در کشور و لزوم شفاف سازی فعالیت های اقتصادی  ( سامانه مودیان ) به عنوان یکی از مهم ترین ابزارهای نوین در راستای تحقق عدالت مالیاتی ومبارزه با فرار مالیاتی معرفی شده است .

 این سامانه با هدف ثبت بررسی و رهگیری کلیه معاملات اقتصادی مشمولان طراحی شده و از سوی سازمان امور مالیاتی کشور به مرحله اجرا درآمده است .

در این مقاله تلاش شده است تا به مهم ترین پرسش ها و ابهامات پیرامون سامانه مودیان از جمله اینکه چه اشخاصی مشمول آن هستند آیا رعایت سامانه مودیان مانع از رسیدگی مالیاتی می شود یا خیر و سایر موضوعات مرتبط با لزامات تبعات و مزایای آن پاسخ داده می شود .

 امید است این بررسی بتواند درک روشن تری از جایگاه این سامانه در ساختار مالیاتی کشور ارائه دهد.

سوالات متداولی که از طرف افراد مطرح میشود :

1-چه کسانی مشمول سامانه مودیان هستند ؟

2-آیا کسانی که سامانه مودیان را رعایت می کنند رسیدگی میشوند ؟

3-چه مشکلاتی در سامانه مودیان وجود دارد ؟

4-در صورت تخلف از ارسال صورت معاملات در سامانه مودیان چه تبعاتی برای شرکت دارد؟

5-فرق بین سامانه مودیان و صورت حساب جامع الکترونیک چیست؟

6-تفاوت سامانه مودیان با ماده 169 چیست؟

7-اگر شرکتی فاکتور جامانده داشته باشد در سامانه مودیان چه اتفاقی برای طرف اول و دوم می افتد ؟

مثلا قرار بوده شرکت الف در دوره زمستان به شرکت ب فاکتور ارسال کند ولی این جا مانده است و حسابدار شرکت ب هم متوجه نشده است اما معامله انجام شده پول هم واریز شده حکم چیست ؟

8-اگر مبالغ در سامانه مودیان از طرف فروشنده اشتباه باشد و از طرف خریدار هم عدد اشتباه را تایید کرده باشد چه اتفاقی میافتد ؟

مثلا معامله 10.000.000 ریال بوده است و به اشتباه 100.000.000 ریال ثبت شده است .

9-اگر در معامله ای در فصل بهار انجام شده است و توسط طرفین تایید شده باشد ولی در فصل تابستان بخشی از کالا معیوب شده عودت داده میشود نحوه ی برگشتی از فروش چطور اعمال میشود ؟

10-اشتباهات ناشی از تخفیفات و برگشت از فروش در سامانه مودیان چه اثیری بر ارزش افزوده دارد ؟

11-فاکتور های کاغذی آیا در سامانه مودیان رهگیری میشود؟

12-جرائم سامانه مودیان چطور قابل بخشش است ؟

13-ماده 4 سامانه مودیان در خصوص اینکه افرادی که از این سامانه استفاده می کنند رسیدگی خواهند شد چگونه است ؟

14-سامانه مودیان چطور یک شرکت پر ریسک را تشخیص می دهد؟

15-رابطه سامانه مودیان با پول شویی چیست ؟

16-اگر یک شرکت عضو سامانه مودیان است و فاکتورهای کاغذی ارسال میکند ولی بعداز چند سال معلوم میشود که شرکت صوری بوده است تبعات آن برای شرکت هایی که با آن کار کرده است چیست ؟

17-آیا با سامانه مودیان میتوان فرار مالیاتی کرد ؟

18-آیا با رویکرد سامانه مودیان ماده 274و تخلفات به عهده مودیان مالی است ؟

1-چه کسانی مشمول سامانه مودیان هستند ؟

در ابتدا به اینکه سامانه مودیان چیست اشاره می شود :

سامانه مودیان سیستمی تحت نظارت سازمان امورمالیاتی ست که کلیه صاحبان کسب و کار (حقیقی – حقوقی) ملزم به ثبت نام صدور و ارسال فاکتور الکترونیکی می‌کند.

• حالا چه کسانی مشمول سامانه مودیان هستند؟
• اشخاص حقیقی صاحب مشاغل (صنفی و غیرصنفی):   

همه کسب‌وکارها اعم از فروشگاه‌ها، خدمات حضوری و اینترنتی، کسب‌وکار خانگی آپارات – سرویس اشتراک ویدیو.

• اشخاص حقوقی: شامل تمام شرکت‌ها (سهامی، مسئولیت محدود، تعاونی، غیرتجاری)

فعالان خاص با الزام همیشگی:

صاحبان مشاغل پزشکی، پیراپزشکی، دامپزشکی، داروسازی، داروخانه و تجهیزات پزشکی

حقوقدانان، وکلا، مشاوران حقوقی عرضه‌کنندگان طلا، جواهر، پلاتین و مواد معدنی به فرآوری‌کنندگان

 افراد با درآمد بالا: اشخاص حقیقی با فروش خالص بیش از ۱۸۰ میلیارد ریال تا پایان شهریور ۱۴۰۲

2-آیا کسانی که سامانه مودیان را رعایت می کنند رسیدگی میشوند؟

مطابق مقررات قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، مؤدیانی که به‌درستی و در مهلت مقرر در سامانه مؤدیان ثبت‌نام نموده و اطلاعات مربوط به صورت‌حساب‌های الکترونیکی خود را به‌صورت منظم و کامل ارسال می‌نمایند، مشمول رسیدگی‌های سنتی (ممیزی حضوری) نخواهند شد.

لازم به ذکر است که امروز رویکرد رسیدگی مبتنی بر ریسک هست اگر

شرکت با اینکه سامانه مودیان رعایت کرده ولی چون در فرایند تحلیل توسط الگریتم

سازمان پر ریسک شناخته شده پس جز پرونده های رسیدگی قرار می گیرد.

• مزایای رعایت کامل مقررات سامانه مؤدیان برای مؤدیان شامل موارد زیر است:
• پذیرش خودکار اطلاعات مالی و صورت‌حساب‌ها توسط سازمان امور مالیاتی؛
•  کاهش چشم‌گیر احتمال رسیدگی و ممیزی حضوری؛
•  برخورداری از مشوق‌های مالیاتی و جلوگیری از اعمال جریمه‌های سنگین.

بنابراین، چنانچه مؤدیان مفاد قانون را رعایت نموده و همکاری لازم را در سامانه داشته باشند، رسیدگی‌های مالیاتی به صورت الکترونیکی و بدون حضور فیزیکی انجام خواهد شد و از مزایای قانونی برخوردار خواهند گردید.

3-چه مشکلاتی در سامانه مودیان وجود دارد ؟

سامانه مؤدیان قراره ارتباط بین کسب‌وکارها و سازمان امور مالیاتی رو شفاف‌تر و دیجیتالی‌تر کنه، اما مثل هر سیستم جدیدی، یه‌سری چالش‌ها و مشکلات داره که باعث شده بعضی کاربرها سختی بکشن.

 مثلا:

• مشکلات فنی و قطعی‌ها:

بعضی وقت ها سامانه با تاخیر بالا میاد یا دچار قطعی میشود؛ مخصوصاً در زمان‌های شلوغ. این موضوع باعث می شو مؤدی‌ها نتوانند به‌موقع اطلاعاتشون رو ثبت کنند.

• رابط کاربری پیچیده:

برای بسیاری، مخصوصاً افرادی که آشنایی زیادی با سیستم‌های دیجیتال ندارند، کار کردن با سامانه آسان نیست. مراحل گاهی گیج‌کننده ا‌ست.

• عدم یکپارچگی با نرم‌افزارهای فروش:

 بعضی از کسب‌وکارها سیستم حسابداری یا فروش خودشان را دارند، ولی اتصال این سیستم‌ها به سامانه مؤدیان همیشه راحت نیست.

• ناآگاهی مؤدیان: 
•   بسیاری از مؤدیان از جزئیات مقررات، نحوه کار با سامانه و الزاماتی که باید رعایت کنند، اطلاع کافی ندارند. نبود آموزش عمومی و محتواهای آموزشی کاربردی، یکی از موانع جدی در اجرای مؤثر این طرح است.