موارد مشمول سامانه مودیان(بخش دوم)

در بخش دوم به برخی دیگر از موارد مشمول در این مورد را برسی میکنیم.

4-در صورت تخلف از ارسال صورت معاملات در سامانه مودیان چه تبعاتی برای شرکت دارد؟

در صورتی که مؤدی (مثل شرکت یا فروشگاه شما) اطلاعات معاملات خود را به‌موقع در سامانه مؤدیان ثبت نکند یا صورتحساب الکترونیکی صادر نکند، مشمول موارد زیر خواهد شد:

• جریمه مالیاتی معادل ۱۰ درصد مبلغ هر صورتحساب ثبت‌نشده طبق ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی.
• رد شدن برخی هزینه‌ها در دفاتر مالیاتی، که ممکن است باعث افزایش مالیات قابل پرداخت شود.
• در صورت تکرار تخلف یا ثبت اطلاعات خلاف واقع، احتمال بررسی میدانی یا حسابرسی دقیق‌تر از سوی سازمان امور مالیاتی وجود دارد.

• مثال ۱ – عدم ثبت صورتحساب فروش:

فرض کن شرکت “آلفا” در خرداد ۱۴۰۴ یک فروش ۲۰۰ میلیون تومانی به مشتری داشته، ولی این فاکتور رو در سامانه مؤدیان ثبت نکرده.

طبق قانون، شرکت باید ۱۰٪ مبلغ فاکتور جریمه بده.

یعنی:

۲۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ × ۱۰٪ = ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان جریمه

5-فرق بین سامانه مودیان و صورت حساب جامع الکترونیک چیست؟

تفاوت بین سامانه مودیان و صورت‌حساب جامع الکترونیکی به نقش، کاربرد و جایگاه هرکدام در فرآیند مالیاتی مربوط می‌شود.

1. تعریف کلی:
2. تعریف کلی سامانه مودیان :

یک زیرساخت ملی است که توسط سازمان امور مالیاتی ایجاد شده تا تمام مؤدیان مالیاتی (اشخاص حقیقی و حقوقی) فروش‌ها و درآمدهای خود را در آن ثبت کنند. این سامانه بستر ارسال صورت‌حساب‌های الکترونیکی، محاسبه مالیات و بررسی فعالیت اقتصادی است.

• صورت‌حساب جامع الکترونیکی:

یک نوع خاص از صورت‌حساب الکترونیکی است که دارای مشخصات کامل (مانند کد اقتصادی خریدار و فروشنده، کالا یا خدمت، مالیات و …) بوده و مطابق با استانداردهای اعلامی سازمان مالیاتی تنظیم می‌شود.

2. کارکرد اصلی

• سامانه مودیان:

 نقش زیرساخت ثبت، ارسال، پردازش و ذخیره‌سازی اطلاعات مالیاتی را دارد

• صورت‌حساب جامع الکترونیکی:

 فقط یک ابزار برای ثبت تراکنش‌ها در سامانه مودیان است. یعنی از طریق این صورت‌حساب‌ها اطلاعات به سامانه مودیان ارسال می‌شود.

3 .موضوعیت قانونی :

• سامانه مودیان:

 به موجب قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان در سال ۱۳۹۸ ایجاد شده و استفاده از آن برای بیشتر مودیان اجباری است.

• صورت‌حساب جامع الکترونیکی:

 از انواع صورت‌حساب‌های الکترونیکی تعریف‌شده در آیین‌نامه اجرایی همان قانون است (نوع اول، نوع دوم و نوع سوم که نوع جامع کامل‌ترین آن است).

4. اجرا و تکلیف برای مؤدی:

• سامانه مودیان:

همه مؤدیان باید در این سامانه ثبت‌نام کنند و از طریق آن اطلاعات فروش و خرید را ثبت کنند.

• صورت‌حساب جامع الکترونیکی:

 فقط در موارد خاص (مثل فروش به مؤدیان دیگر یا معاملات خاص) باید از این نوع صورت‌حساب استفاده شود. یعنی نوع خاصی از اطلاعات را باید با این فرمت به سامانه ارسال کنند.

6-تفاوت سامانه مودیان با ماده 169 چیست؟

تفاوت سامانه مؤدیان با ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم                     

• نوع الزام و ساختار قانونی:

 ماده ۱۶۹ بخشی از قانون مالیات‌های مستقیم است که مؤدیان را ملزم می‌کرد اطلاعات خرید و فروش، صورت‌حساب‌ها و سایر تراکنش‌های مالی خود را در قالب خاصی به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

سامانه مؤدیان، یک بستر جدید و جداگانه است که با استناد به قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان (مصوب ۱۳۹۸) ایجاد شده و هدفش ثبت لحظه‌ای و شفاف اطلاعات مالیاتی از طریق صدور صورتحساب الکترونیکی است.

• نحوه ثبت اطلاعات:

در ماده ۱۶۹، مؤدیان باید اطلاعات را به‌صورت دوره‌ای تهیه و ارسال می‌کردند.

در سامانه مؤدیان، صدور فوری و آنلاین صورتحساب الکترونیکی برای هر تراکنش الزامی است، و اطلاعات به‌صورت مستقیم و در لحظه به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود.

• تمرکز بر ابزارها و فناوری:

 ماده ۱۶۹ بیشتر بر ارسال داده‌ها تمرکز داشت و ابزار خاصی برای این کار تعریف نکرده بود. سامانه مؤدیان نیازمند اتصال کسب‌وکارها به پایانه‌های فروشگاهی (POS)، حافظه مالیاتی، و نرم‌افزارهای صدور صورتحساب الکترونیکی است

• حذف یا جایگزینی :

با راه‌اندازی سامانه مؤدیان، اجرای کامل ماده ۱۶۹ به تدریج منتفی شده و سامانه مؤدیان جایگزین آن شده است. در واقع سامانه مؤدیان یک نسخه به‌روزرسانی‌شده و پیشرفته‌تر از اجرای هدف‌های ماده ۱۶۹ محسوب می‌شود.