موارد مشمول سامانه مودیان(بخش پنجم)

13-ماده 4 سامانه مودیان در خصوص اینکه افرادی که از این سامانه استفاده می کنند رسیدگی خواهند شد چگونه است ؟

 هر صورتحساب الکترونیکی صادرشده در سامانه مودیان، مبنای رسیدگی مالیاتی قرار می‌گیرد. مأموران مالیاتی مکلف‌اند فقط بر اساس اطلاعات موجود در سامانه مودیان نسبت به تعیین درآمد مشمول مالیات و بررسی اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.

  به زبان ساده‌تر:

 اگر مودی از سامانه مودیان استفاده کنه و همه فاکتورهای فروشش رو به‌درستی و به‌موقع در سامانه ثبت کنه:

• سازمان امور مالیاتی صرفاً از روی همین اطلاعات رسیدگی می‌کنه.
• دیگه نیازی به ارائه دستی فاکتور یا اسناد جداگانه نیست (مگر در موارد خاص).
• باعث می‌شه رسیدگی شفاف، سریع و قابل پیش‌بینی باشه.

 در مقابل، اگر اطلاعات ناقص باشه یا صورتحساب الکترونیکی ارسال نشده باشه:

سازمان می‌تونه برآورد مالیاتی انجام بده (مثلاً از روی حساب بانکی، خریدها، تراکنش‌ها) و حتی ممکنه جریمه‌هایی به دلیل عدم صدور صورتحساب در سامانه اعمال بشه .

14-سامانه مودیان چطور یک شرکت پر ریسک را تشخیص می دهد؟

سامانه مودیان برای شناسایی شرکت‌های پرریسک از الگوریتم‌ها و شاخص‌های مختلفی استفاده می‌کند. این سامانه با تجزیه و تحلیل داده‌های مالی، معاملاتی و رفتاری مودیان، ریسک تقلب، فرار مالیاتی یا تخلفات احتمالی را ارزیابی می‌کند. در ادامه، مهم‌ترین عواملی که موجب تشخیص یک شرکت به عنوان «پرریسک» توسط سامانه مودیان می‌شود، آورده شده است:

• شاخص‌های تشخیص شرکت پرریسک در سامانه مودیان :
• عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی به‌موقع یا ارسال ناقص 
• شرکت‌هایی که به‌صورت مستمر یا با تأخیر صورتحساب الکترونیکی را ثبت یا ارسال می‌کنند، مشکوک تلقی می‌شوند.
•  اختلاف فاحش بین خرید و فروش اگر گردش مالی اعلام‌شده با واقعیت بازار یا حجم فعالیت هم‌خوانی نداشته باشد، شرکت ریسک‌دار محسوب می‌شود. 
•  تطابق نداشتن گزارش‌های ارسالی با داده‌های دیگر سازمان‌ها مقایسه اطلاعات ثبت‌شده در سامانه مودیان با داده‌های ثبت احوال، ثبت شرکت‌ها، گمرک، بانک مرکزی و… انجام می‌شود.
•  صدور فاکتور برای مودیان مشکوک یا غیرواقعی (کاغذی یا فیک)
•  معامله با شرکت‌هایی که خودشان پرریسک شناسایی شده‌اند، باعث افزایش ریسک شما هم می‌شود.
•  سابقه تخلفات مالیاتی
•  مودیانی که در گذشته جرایم مالیاتی یا تخلفات ثبت شده داشته‌اند، بیشتر تحت نظارت قرار می‌گیرند.
•  تغییرات ناگهانی در الگوی رفتاری یا مالیاتی مثلاً  :افزایش ناگهانی درآمد یا هزینه، یا تغییر مکرر در اطلاعات شناسنامه‌ای و حساب‌ها.
• نداشتن کد اقتصادی یا حساب بانکی معتبر
•  مودیانی که اطلاعات حساب بانکی فعال و معتبر ارائه نکرده‌اند، مشکوک هستند.
•  عدم استفاده از ابزارهای رسمی پرداخت و دریافت
• معاملات نقدی زیاد یا بدون استفاده از پایانه‌های فروش، یکی از نشانه‌های ریسک بالا است.

نتیجه : سامانه مودیان با تلفیق هوش مصنوعی، تحلیل داده‌ها، و تطبیق با سایر سامانه‌ها (مثل بانک‌ها، گمرک، ثبت اسناد) به صورت پیوسته و هوشمند ریسک مودیان را بررسی می‌کند.

شناسایی به عنوان شرکت پرریسک ممکن است منجر به افزایش نظارت، رسیدگی ویژه یا حتی جریمه‌های مالیاتی شود.

15-رابطه سامانه مودیان با پول شویی چیست ؟

1. شفاف‌سازی تراکنش‌های مالی:

سامانه مودیان با الزام به ثبت الکترونیکی تمام فاکتورها (صورتحساب‌های فروش) باعث می‌شود منبع درآمد، طرف معامله، مبلغ و زمان تراکنش کاملاً مشخص باشد. این شفافیت مانع از گردش پول‌های مشکوک یا غیرقانونی می‌شود.

• تطبیق با حساب‌های بانکی و سامانه‌های مالی:

سامانه مودیان اطلاعات را با سامانه‌های دیگری مانند:

• سامانه معاملات بانکی (سمتا)
• سامانه مبارزه با پول‌شویی بانک مرکزی
• سامانه کد رهگیری معاملات
• سامانه گمرک

مقایسه می‌کند. اگر مبلغ فاکتورهای ثبت‌شده با گردش حساب بانکی مطابقت نداشته باشد، احتمال پول‌شویی مطرح می‌شود.

• شناسایی شرکت‌های صوری و فاکتورهای جعلی :

یکی از روش‌های رایج پول‌شویی، استفاده از شرکت‌های صوری و فاکتورهای جعلی است. سامانه مودیان با بررسی الگوی فاکتورها، طرف‌های معامله و رفتارهای غیرعادی (مثل ثبت فاکتورهای میلیاردی توسط شرکت بدون کارمند یا مکان فیزیکی) این موارد را شناسایی می‌کند.

• صدور هشدار برای معاملات مشکوک :

معاملاتی که خارج از عرف بازار، با اشخاص مشکوک، یا با مقادیر غیرمنطقی انجام شوند، در سامانه مودیان به عنوان «معامله پرریسک» یا «مشکوک به پول‌شویی» علامت‌گذاری می‌شوند و به سازمان مالیاتی یا نهادهای نظارتی مثل سازمان مبارزه با پول‌شویی گزارش داده می‌شوند.

• ایجاد زنجیره قابل ردیابی معاملات :

با توجه به اینکه همه اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به صدور صورتحساب در سامانه هستند، زنجیره خرید و فروش کالا و خدمات قابل ردیابی و تحلیل می‌شود. این زنجیره باعث می‌شود پول‌های مشکوک یا منشأ نامعلوم، به سادگی قابل شناسایی باشند.

نتیجه:

سامانه مودیان ابزاری مهم برای مقابله با پول‌شویی، فرار مالیاتی، فاکتورفروشی و فعالیت‌های اقتصادی پنهان است. هر شرکتی که از این سامانه طفره برود یا اطلاعات غیرواقعی ثبت کند، در مظان اتهام قرار می‌گیرد و ممکن است مشمول پیگیری‌های قضایی شود.