موارد مشمول سامانه مودیان(بخش سوم)

7-اگر شرکتی فاکتور جامانده داشته باشد در سامانه مودیان چه اتفاقی برای طرف اول و دوم می افتد ؟

در سامانه مؤدیان، صدور فاکتور الکترونیکی به‌صورت لحظه‌ای و آنلاین انجام می‌شود و هر فاکتور دارای کد یکتای مالیاتی است که برای دو طرف معامله (فروشنده و خریدار) ثبت می‌شود. حالا اگر شرکتی یک فاکتور را فراموش کند یا به هر دلیل جا بیندازد (اصطلاحاً فاکتور جامانده باشد)، اتفاقات زیر رخ می‌دهد:

• برای طرف اول (فروشنده):

چون فاکتور صادر نشده، آن فروش، در اطلاعات فروش و درآمد او ثبت نمی‌شود.

 اگر خریدار، اطلاعات خرید را اعلام کرده باشد (مثلاً خودش فاکتور را ثبت کرده یا اطلاعاتی ارائه داده باشد)، اختلاف بین اظهار فروشنده و خریدار مشهود می‌شود و سازمان احتمال تخلف را بررسی می‌کند.

• برای طرف دوم (خریدار):

چون فاکتور ثبت نشده، خریدار ممکن است نتواند هزینه‌ یا اعتبار مالیاتی آن خرید را در اظهارنامه خود لحاظ کند.

 اگر خریدار به این موضوع اعتراض داشته باشد، باید مدارک پشتیبان (مثل رسید پرداخت یا سفارش رسمی) ارائه دهد.

 سازمان امور مالیاتی در صورت بررسی، ممکن است از فروشنده توضیح بخواهد و در صورت تأیید، الزام به صدور فاکتور معوق داشته باشد.

 نتیجه: در سامانه مؤدیان، عدم ثبت حتی یک فاکتور هم می‌تواند برای هر دو طرف دردسر ایجاد کند. برای جلوگیری از مشکلات قانونی و مالیاتی، ثبت به‌موقع و کامل تمام صورتحساب‌ها ضروری است.

8-اگر مبالغ در سامانه مودیان از طرف فروشنده اشتباه باشد و از طرف خریدار هم عدد اشتباه را تایید کرده باشد چه اتفاقی می افتد ؟ (مثلا معامله10.000.000 ریال بوده است و اشتباه 100.000.000 ریال ثبت شده است .)

در سامانه مودیان (مالیات بر ارزش افزوده در ایران)، اگر مبلغ یک صورتحساب به‌اشتباه ثبت شود و هم فروشنده و هم خریدار آن را تأیید کنند، این اشتباه دارای تبعات قانونی و مالیاتی است. در مثال بالا که مبلغ واقعی معامله 10.000.000 ریال بوده ولی 100.000.000 ریال ثبت شده و مورد تأیید هر دو طرف قرار گرفته، نکات زیر قابل توجه است:

📌 تبعات برای فروشنده:

 پرداخت مالیات بیش از حد واقعی:

چون مبلغ معامله بیشتر از واقعیت ثبت شده، فروشنده باید مالیات بر ارزش افزوده بیشتری پرداخت کند (10% از 100.000.000 ریال، یعنی 10.000.000 ریال به‌جای 1.000.000 ریال).

📌 تبعات برای خریدار:

خریدار به‌صورت غیرواقعی اعتبار مالیاتی بیشتری دریافت کرده است. گر این موضوع کشف شود، سازمان مالیاتی ممکن است اعتبار مازاد را برگشت دهد و جرایم را نیز اعمال کند.

• راه‌حل چیست؟

در سال ۱۴۰۴، سازمان مالیاتی برای چنین اشتباهاتی دو راهکار رسمی در سامانه مودیان قرار داده:

1. صدور صورتحساب اصلاحی (کاهش مبلغ):

فروشنده باید یک صورتحساب اصلاحی با مبلغ درست (10.000.000 ریال)صادر کند. خریدار نیز باید صورتحساب اصلاحی را تایید کند.

نکته:صورتحساب اصلاحی فقط در مهلت زمانی مشخص قابل صدور است. اگر این مهلت بگذرد فقط با پیگیری حضوری و ارائه اسناد رسمی امکان پذیر است

2. ابطال صورتحساب اشتباه و صدور صورتحساب جدید:

در صورتی که اشتباه اساسی بوده و قابل اصلاح نیست.

ابتدا باید درخواست ابطال در سامانه ثبت شود.

سپس صورتحساب درست با مبلغ صحیح (۱۰ میلیون ریال) صادر شود.

• اگر اصلاح نشود چه می شود؟

اطلاعات نادرست در صورت‌وضعیت مالیاتی فصلی ثبت میشه.سازمان امور مالیاتی در رسیدگی‌های سیستمی، اختلاف‌ها رو کشف می‌کنه. هم خریدار و هم فروشنده مشمول جریمه، رد اسناد و حتی اعلام خلاف واقع بودن دفاتر مالیاتی.

9-اگر در معامله ای در فصل بهار انجام شده است و توسط طرفین تایید شده باشد ولی در فصل تابستان بخشی از کالا معیوب شده عودت داده میشود نحوه ی برگشتی از فروش چطور اعمال میشود

راه‌حل رسمی:

 صدور صورتحساب برگشت از فروش.

فروشنده باید یک صورتحساب برگشت از فروش و خدمات در سامانه مودیان صادر کند. این صورتحساب در فصل تابستان (فصل عودت کالا) ثبت می‌شود، نه در فصل اولیه (بهار).

خریدار نیز باید آن را در سامانه تأیید کند.

• مثال عددی:

فروش اولیه: ۱۰۰ عدد کالا به مبلغ ۱ میلیارد ریال در تاریخ ۱۵ اردیبهشت.

تأیید‌شده توسط خریدار و فروشنده.

در تیرماه (تابستان)، ۲۰ عدد کالا به ارزش ۲۰۰ میلیون ریال عودت داده می‌شود. در این حالت: فروشنده در تیرماه یک صورتحساب برگشتی به مبلغ ۲۰۰ میلیون ریال ثبت می‌کند. خریدار آن را تأیید می‌کند. در گزارشات فصلی، فروشنده در بهار ۱ میلیارد ریال فروش دارد، و در تابستان ۲۰۰ میلیون ریال برگشت از فروش. مالیات و اعتبار مالیاتی هم بر همین اساس تعدیل می‌شود.

• اگر برگشتی ثبت نشود و فقط در دفاتر نوشته شود، سامانه مودیان آن را به رسمیت نمی‌شناسد.
• حتی اگر کالا واقعاً برگشت داده شده باشد، ولی برگشت از فروش ثبت نشود، درآمد فروشنده و اعتبار خریدار اصلاح نمی‌شود.
• مهلت قانونی برای صدور برگشتی وجود ندارد، ولی بهتر است تا پایان فصل برگشت صادر شود تا در همان فصل تأثیر بگذارد.